Новый вычет поделен на 4 вида:

1 вид — вычет в сумме пенсионных взносов по договору НПО
2 вид — вычет в сумме сберегательных взносов по договору НПО (на срок не менее 10 лет)
3 вид — вычет со взносов на ИИС, открытых после 01.01.2024 г.
4 вид — вычет в сумме прибыли на ИИС, открытых после 01.01.2024 г.

ВАЖНО!
👉В случае ошибочного открытия счета ИИС вычетом можно будет воспользоваться при условии, что счет был пустой и на момент подачи декларации договор прекращен.
👉ЛДВ не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, если эти ценные бумаги были учтены на ИИС на дату их реализации (погашения) и (или) ранее этой даты.
👉3 вид вычета возможен, если в год внесения денег договор на ИИC был действителен весь год либо был закрыт в связи с полным переводом к другому брокеру или договор был оформлен в этот же год. 
👉Если потребовалось вывести деньги с ИИС-3 и закрыть счет для дорогостоящего лечение, то социальный вычет по таким расходам не предоставляется!

Вчерашний день был насыщен событиями и новостями.
🔥Президент подписал Указы №198 и №199 о некоторых экономических мерах, а Госдума приняла в третьем чтении ряд поправок в Налоговый кодекс.
Рассказываем по порядку и сначала о планируемых изменениях

1. Отмена трехлетней инвестиционной льготы

Как это работает сейчас?
Доход от продажи ценных бумаг можно освободить от налога, если инвестор владел ими 3 года или более. Подходит для российских акций, облигаций, а также для зарубежных акций и облигаций, которые торгуются на российских биржах и для открытых ПИФов, которые управляются российскими компаниями.

Максимальный размер вычета – 3 млн. руб. в год, за три года – 9 млн. руб.

Что планируют изменить?
Принятый закон исключает из списка зарубежные акции, облигации, ETF, которые торгуются на биржах РФ.
НО остаются ценные бумаги иностранных эмитентов, зарегистрированных в государстве-члене ЕАЭС или выпущенные по праву государства члена ЕАЭС. Изменения вступят в силу в 2025 году.

Последние 3 года, если инвестор покупал ценные бумаги по цене ниже рыночной или получал их безвозмездно, например от работодателя, действовали льготы. Но с января 2024 года они закончились 

Как было в 2021-2023 гг.: материальная выгода, полученная с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2023 г. не облагалась налогом. 

Справка: материальная выгода — это разница между рыночной стоимостью ценной бумаги и реальной ценой ее покупки.

Теперь эти льготы больше не действуют.

Цена приобретения будет определяться на день подписания договора купли-продажи ценных бумаг.

При этом, если налог на материальную выгоду уже уплачен, инвестор может уменьшить НДФЛ с продажи бумаги на соответствующую сумму.

Кого больше всего коснется отмена льготы?

Тех, кто летом 2022 г. активно покупал у нерезидентов еврооблигации на внешних рынках. Тогда эти ценные бумаги торговались с большим дисконтом — 30%-60%.

Кажется, что 2024 год будет богат на изменения в налоговых выплатах.

Эксперты НДФЛКА.РУ отслеживают все изменения в налоговом законодательстве и действуют в интересах клиентов. Если вы предпочитаете перестраховаться, чтобы не потерять деньги, обращайтесь к экспертам за консультацией.

Установлен порядок расчетов совокупной начальной стоимости отчуждаемых иностранных ценных бумаг, принадлежавших одному резиденту.

Также утверждены условия проведения торгов и совершения сделок с иностранными ценными бумагами.

Важно: расчеты по сделкам должны быть завершены до 01 сентября 2024 года.

С тем, какие бумаги участвую в выкупе, можно ознакомиться на сайте ЦБ.

Основные этапы:

➡️ Этап 1.

Резиденты РФ через брокеров, доверительных управляющих и УК ПИФ направят организатору торгов заявку на продажу заблокированных активов. Совокупная начальная стоимость заявки — не более 100 000 руб.

Стоимость определяется в рублях по курсу ЦБ на основании цены закрытия торгов 22 марта 2024 г.

Сбор заявок — с 25 марта до 8 мая 2024 г.

➡️ Этап 2.

Брокеры объединят продаваемые активы и поделят на максимально идентичные по наполнению и совокупной стоимости лоты. Для всех лотов будет установлена ставка не меньше средней стоимости всех ценных бумаг, входящих в лот.

➡️ Этап 3.

Налог за инвестиционную деятельность считает и удерживает  брокер. Это посредник, который организует корректное взаимодействие между вами и биржей. И далеко не все налоговые льготы могут быть использованы и применены самим брокером. 

Разобраться и вернуть себе часть денег с налога — ваша задача.

Реальный кейс НДФЛки:

За консультацией обратился клиент с вопросом “Можно ли получить возврат по налогам, удержанным брокером?”.

Ситуация клиента:

➡️ По итогам года у брокера ВТБ образовался убыток, полученный в результате погашения ОФЗ (облигаций федерального займа). Сумма убытка 935 335 руб.

➡️ Также по итогам года у брокера Тинькофф был получен доход в виде выплаты купонов по облигациям в обращении. Сумма прибыли 1 311 135,40 руб. С прибыли был удержан налог в размере 170 448 руб.  

Эксперт НДФЛки изучил документы от обоих брокеров и подтвердил возможность вернуть налог на основании сальдирования убытка.

В итоге сумма налога к возврату составила 121 594 руб. на счет клиента.

Убытки от биржевых сделок можно учитывать на протяжении следующих 10 лет. А можно брать прибыль отчетного года и уменьшать на убытки 10-летней давности. Налоги можно возвращать за предыдущие 3 года. Часто возникает путаница в этих сроках и понятиях. Рассмотрим, как грамотно применять эти стратегии.

Перенос убытков прошлых лет

Если в прошлом у вас были убытки, вы можете использовать их для снижения прибыли текущего года. Однако есть правило: сальдировать эти убытки можно только в однородных операциях. Например:

— Убытки от сделок с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), уменьшают прибыль от сделок с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ.
— Убытки от сделок с ПФИ, обращающимися на ОРЦБ, снижают прибыль от сделок с ПФИ, обращающимися на ОРЦБ.

Предположим, в 2022 году инвестор потерял 150 тыс. рублей от торговли акциями, а в текущем 2023 году заработал на них 500 тыс. рублей. Вместо того чтобы платить налог с полумиллиона он может снизить прибыль на сумму убытка и заплатить налог с 350 тыс. рублей. Так с 65 тыс рублей налог снизится до 45,5 тысяч.

Криптовалюта, пожалуй, самый темный инструмент инвестиций. Уровень мошенничества на криптобиржах стремится к бесконечности: воровство со счетов, отсидка владельцев криптобирж, адская волатильность. 

Тем не менее инвесторы используют этот крайне рискованный инструмент. Тут, наверное, было бы уместно разобрать риск-профиль инвесторов, которым явно не хватает адреналина в обычной жизни, и они идут за ним на криптобиржу.

Но сегодня мы о налогах.

Поскольку крипта появилась относительно недавно, закономерный вопрос: налогообложение отрегулировано?

Если коротко: ничего не урегулировано, но налоги платить надо. Круто, да?

Разбираемся:

1️⃣ Хранение и покупка крипты. Налоги не платим.

2️⃣ Прибыль от операций с криптой. Налоги платим.

3️⃣ Прибыль от майнинга и стейкинга в крипте. Налоги не платим. 

4️⃣ Прибыль от майнинга и стейкинга в любой валюте, кроме крипты. Налоги платим.

Как рассчитать налог? Ясного и однозначного порядка нет. 

Поэтому пока расчет стандартный: доходы — расходы = налогооблагаемая база.

Президент РФ Владимир Путин подписал закон об освобождении от налогообложения участников паевых инвестиционных фондов (ПИФ), чьи средства были выделены в отдельные, закрытые ПИФ из-за санкций. Документ опубликован на официальном портале правовой информации.

Также пайщикам, которые получили доли дополнительного ПИФ или владеющим паями фонда, тип которого изменен на закрытый, предоставляется право переносить убытки от реализации таких паев на будущее.

Давайте посмотрим на полную картину этой ситуации.

• До 1 сентября 2023 года управляющие компании открытых, биржевых и интервальных ПИФ, в состав которых входят активы, распоряжение которыми было ограничено из-за санкций, должны были принять решение о выделении заблокированных активов в закрытый ПИФ или об изменении типа заблокированного фонда на закрытый.

• Согласно положениям Налогового кодекса РФ, выделение заблокированных активов в отдельный ПИФ и получение инвестиционных паев рассматривались как получение налогооблагаемого дохода.

С 2024 года вступили в силу поправки к закону «О рынке ценных бумаг», которые регулируют правила работы нового ИИС-3. Отныне ИИС с прежними условиями (с вычетами типов A и B) открыть невозможно.

Итак, что точно известно к этому моменту, а что нет, давайте рассмотрим.

Закон устанавливает ключевые условия для ИИС-3

• Новый ИИС предназначен для учета денег, драгоценных металлов и ценных бумаг физических лиц.

• Можно иметь одновременно до трех новых счетов, если нет действующих ИИС-1 и ИИС-2.

• ИИС-3 может открыть и вести брокер, управляющий или управляющая компания открытого паевого инвестиционного фонда (ОПИФ); 

• Снять деньги с ИИС-3 можно только для оплаты дорогостоящего лечения. В этом случае договор продолжит действие, а льготы сохранятся. Перечень видов такого лечения утверждает Правительство РФ.

Присоединяйтесь к нам 17 января в 18:00 в телеграм канале Альфа-Инвестиции, чтобы быть в курсе актуальных вопросов налогообложения и отчетности частного инвестора за 2023 год.

Основные темы обсуждения:

• обязанности инвестора перед ФНС и роль брокера;

• законные способы снижения налоговой нагрузки;

• новые изменения в налоговом законодательстве и их влияние на инвесторов:

• ответы на интересующие вопросы и др.

В эфире примут участие эксперты онлайн-сервиса НДФЛка.ру:

Валерия Будник – главный налоговый консультант

Дмитрий Костальгин – сооснователь и исполнительный директор НДФЛка.ру

Не упускайте возможность узнать важную информацию о налогообложении ваших инвестиций и налоговых льготах! 

31 января — последний день для автоматического удержания налогов по инвестициям за 2023 год брокером. Узнайте, как правильно действовать в этой ситуации.

Присоединяйтесь к трансляции и получите ценные знания и советы от экспертов в области налогообложения инвестиций.